【课程背景】

    6月随着国地税的正式合并,金税三期大数据的持续发威,税局、公安、海关、银行等多部门的联合稽查都给2018年的税收大环境划上了浓浓的一笔。2018年,国家税务总局继续把出口企业作为重点稽查对象;另外,出口退(免)税企业申报发生了重大变化(国家税务总局公告2018年第16号),简化了出口退(免)税备案内容及进料加工业务流程,调整了出口退(免)税延期申报、出口收汇、企业分类、航天运输服务零税率申报的相关政策,取消了出口退(免)税预申报、《增值税纳税申报表》、进口货物报关单(加工贸易专用)、《出口退税进货分批申报单》、无电子信息申报资料的报送,先后调整了11项与出口退(免)税申报相关的政策。

    为此我们特邀专家前来解读最新相关政策、如何防范进出口企业的涉税风险,帮助企业负责人、财务人员把握出口退税企业存在风险点,提高自身业务素质,增强责任风险的防范意识,避免在实际工作中犯不必要错误。

【培训收益】

1、2018年上半年出口企业相关政策概述,企业应关注的要点

2、掌握国家出口退(免)税企业稽查形势及企业的应对策略

3、帮助企业财务人员合理、合法的规避出口退税相关的涉税风险

4、掌握税局对出口退(免)税企业自查报告解读的方式及企业编写要点

【师资介绍】

徐青 国家税务总局干部学院教授

    注册会计师,税务师,中级会计师

    参加主查公安部、国家税务总局3.26北京某集团虚开大案,并荣记三等功,主查广东某粮油有限公司虚开骗税案,在《中国税务报》发表多篇文章,参加编写《现行出口退免税操作实务与评估管理》,长期从事30多年税务征管、税务稽查、出口退税审核、评估工作,现为中共国家税务总局党校、国家税务总局干部学院教授。国税系统风险应对兼职老师,讲课税收实践经验丰富,结合案例通俗易懂。

【培训对象】

各类企业财务人员、税务人员

【培训费用】

1080元/人(会员扣课免费参加)

团报限时优惠:3人以上含3人团报880元/人;

【培训地点】

苏州新黄埭大酒店(润元路,地铁2号线-陆慕站-3号出口)

【课程大纲】

第一部分 前言

1、刑法的规定:第二百零五条【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪;虚开发票罪】

2、最高人民法院关于适用《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》的若干问题的解释

3、《关于宣传贯彻<最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释>的通知》(国税发〔2002〕125号)转发法释2002(30号)

4、《财政部 国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知》财税〔2013〕112号

[企业如何防范.......]

5、当 前 骗 税 基 本 规 律

第二部分 目前出口企业存在的主要风险点

一、报关单常见风险点及应对技巧

1、报关单上“境内货源地”风险及应对技巧

2、报关单上“提运单号”风险及应对技巧(水路运输、其他运输)

3、报关单上“成交方式”不是FOB价风险及应对技巧

4.、报关单上“数量及单位”风险及应对技巧

二、EXW价工厂交货风险

 使用EXW应注意的问题:

1、在EXW术语后面要尽可能清楚地写明指定交货地点内的交付点。

2、卖方不需要将货物装上任何前来接收货物的运输工具,如果卖方更方便装货,应使用FCA。

3、需要清关时,卖方无需办理出口清关手续。

4、当买方提出要求并承担风险和费用时,卖方有义务及时向买方提供或协助买方取得货物进出口相关单证和信息,包括安全信息。

特别注意:EXW价也就是托运车开出工厂大门口就完成了交货的工作,不能申报出口退税。

三、第三方收汇风险

1、银行入账问题

2、记账问题

四、出口货物单证备案风险

1、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同,包括一笔购销合同下签订的补充合同等

2、出口货物装货单;

3、出口货物运输单据(包括:海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据,以及出口企业承付运费的国内运输单证)。

4、“海运提单”会涉及的风险

5、海运提单种类、查询及鉴别方法

第三部分、生产型出口企业风险应对技巧

一、企业内控制度建立

1、增值税专用发票制度

2、出口货物单证备案制度

3、内外销合同审核制度

二、财务人员对凭证资料的对比分析

1、外销合同、采购合同真实性审核

2、 与外商、采购企业方业务往来邮件、产品技术资料、检疫及检验证明的审核,

3、出口货物装货单、出口货物运输单据的审核,

4、财务凭证的审核,是否发生运费、报关费、差旅费等业务经营过程中的必要支出。

5、进项发票的审核

三、分析企业材料采购真实性

1、货物流

2、资金流

3、票据流

第四部分 企业如何编制自查报告,应对预案

要通过企业财务账簿、单证部门合同出口单证、出口退(免)税申报系统查询了解

一、纳税人基本情况填写技巧(主要要包含哪些主要信息)

1.纳税人生产(经营)地址,注册时间、资本,法定代表人,财务负责人及联系方式,生产(经营)项目。

2.主要产品生产(经营)工艺流程。

3.优惠政策备案情况。

4.近三年(最少二年)销售收入及出口收入变化情况,退(免)税情况(生产纳税人特别关注免抵情况变化),增值税和纳税人所得税变化情况及税负率贡献率变化情况等。

二、出口企业税务稽查(评估)如何编写自查报告.....